유튜버 과세사업자, 면세사업자, 프리랜서 종합소득세 신고 중랑구 세무사

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안녕하세요
네이버 지식IN 상담 세무사 이자
프렌즈 세무법인 본점 세무사인 안동민 입니다.



이번 포스팅에서는
#유튜버 대표님들의 #종합소득세 신고에
대하여 설명을 하고자 합니다.





1. 종합소득세 신고납부기간 ( 매년 5월 1일 ~ 31일 ) 

: 납부는 못하더라도, 신고는 기한 내에 꼭 하셔야 합니다.


유튜버 분들은
면세사업자와 과세사업자,
간이과세자와 일반과세자
구분과는 상관없이
매년 5월 1일 ~ 31일 사이에
전년도 1년 동안 벌은
매출액, 매입액, 기타경비에 대해서
#종합소득세 신고납부를 하셔야 합니다.

 

 

[ #유튜버의 매출액 ]
광고 수입
PPL 수입
슈퍼챗, 슈퍼땡스, 슈퍼스티커 등 후원금
채널멤버쉽, 유튜브프리미엄
후원금, 강연료, 계좌입금액





[ #유튜버의 매입액 ]
카메라
편집프로그램
각종 소포뭄
사무용품
복리후생비
등등



[ #유튜버의 기타경비 ]
인건비
경조사비
등등





2. 기장의무 판단 및 경비율 판단 

( 기장의무는 어떻게 되는지, 경비율은 어떻게 되는지 확인해야 합니다.)

#1인 미디어 컨텐츠 창작자
940306
(프리랜서, 면세사업자) 분들은
전년도 수입금액이
7,500만원 이상 이면 복식부기의무자
7,500만원 미만 이면 간편장부대상자
로 판정 됩니다.



#미디어 컨텐츠 창작업
921505
(과세사업자) 분들은
전년도 수입금액이
15,000만원 이상 이면 복식부기의무자
15,000만원 미만 이면 간편장부대상자
로 판정 됩니다.

#1인 미디어 컨텐츠 창작자
940306
(프리랜서, 면세사업자) 분들은
전년도 수입금액이
2,400만원 이상 이면 기준경비율
2,400만원 미만 이면 단순경비율
로 판정 됩니다.



#미디어 컨텐츠 창작업
921505
(과세사업자) 분들은
전년도 수입금액이
3,600만원 이상 이면 기준경비율
3,600만원 미만 이면 단순경비율
로 판정 됩니다.

 

 

기장의무 및 적용되는 경비율은
홈택스에서 종합소득세 신고안내문을

조회하시면 확인이 됩니다.

https://blog.naver.com/ahnsemusa/223378893462

2024 종합소득세 신고 안내 정보 발급방법 ( 필요서류 )

3. 종합소득세 납부세액 계산방법 : 

계산구조는 프리랜서 든지 사업자 든지 거의 동일 합니다.



#유튜버 분들의 종합소득세 계산은
산식으로 표현을 하면은 아래와 같습니다.


납부세액(환급세액)
=[(수입금액 - 필요경비) - 소득공제] X 종합소득세율 - 기납부세액 - 세액공제·세액감면








[ 2024년 종합소득세율 ]

[ #종합소득세 확정세액 계산방법 ]

 

4. 종합소득세 절세방법 

( 필요경비자료, 소득공제자료, 세액공제감면자료를 장부에 반영해서 신고해야 한다)



#종합소득세 납부세액을 줄이라면 아래와 같이 해야 합니다.

모든 지출 시 가급적 적격증빙을 수취보관해야 합니다.
(적격증빙 : 세금계산서, 면세계산서, 신용카드매입전표, 지출증비용현금영수증)
필요경비서류를 누락없이 장부에 반영을 해야 합니다.
(아래 링크에 필요경비항목에 대해서 상세히 설명해두었습니다.)
소득공제항목을 누락없이 반영해야 합니다.

소득공제 및 세액감면을 받을 수 있으면 받아야 합니다.

 

 

 

종합소득세 필요경비 항목 서류 준비방법 

https://blog.naver.com/tingue79/221265859299

[Zoom-in]프리랜서 종합소득세 경비항목서류 준비방법

 

5. (청년)창업중소기업 세액감면 또는 중소기업특별세액감면이 적용되면 절세가 됩니다.




(청년)창업중소기업 세액감면을 받거나
중소기업특별세액감면을 받는 경우
납부세액에서
일정한 산식에 따라 계산된 금액만큼
세액을 감면해주는 제도가 있습니다.
유튜버 대표님들에게
적용될 여지가 상당히 높습니다.
단, (청년)창업중소기업세액감면과 중소기업특별세액감면
을 중복적용이 안됩니다.
(청년)창업중소기업 세액감면은
최저한세 7%대상이나
100%세액감면 및 고용증가에 따른 추가감면의 경우
최저한세 제외 대상 입니다.









6. 외국납부세액공제

(구글 측이 원천징수한 세액은 우리나라 세금계산 시 세액공제를 해 줍니다.)

광고수입 중 구글측에서 원천징수한 세액은
이중과세 조정을 위하여
우리나라에서 종합소득세 계산 시
그 원천징수세액을
외국납부세액공제라는 항목으로
공제를 해줍니다.

필요한 서류는
1042-S 서류
구글 애드센스 사이트에서
조회 및 출력이 가능합니다.













10년 간의 노하우로
종합소득세 신고를
꼼꼼히 대행 해드립니다.


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